A transzferár ugróiskolája: az átgondolt transzferár 8 lépésben

Transzferár témával foglalkozó cikksorozatunk 1. részeként az alábbiakban nagyvonalakban összefoglaljuk azokat a feladatokat, melyek sorvezetőként szolgálhatnak a kapcsolt vállalatok transzferárazási folyamatainak kialakítását illetően.

A transzferár folyamatokat hasznos még az üzleti működés korai fázisában megfelelően kialakítani, hiszen a cégcsoport növekedése következtében már elegendő lesz csak felülvizsgálni ezeket, és nem szükséges alapjaiban átszervezni egy bejáratott, működő transzferárazási gyakorlatot. Az alábbi lista azonban szolgálhat egyfajta checklist-ként is a már kialakított transzferár gyakorlat mellett.

Habár a fenti szempontok praktikus támpontot nyújthatnak a transzferárazással kapcsolatok feladatok feltérképezésében, megjegyeznénk, hogy minden vállalkozásnál célszerű rugalmasan, a cégre szabottan, saját szempontok (és költség/idő-hatékonysági érvek) mentén kialakítani a folyamatokat.

A magyar adóhatóság ellenőrzési gyakorlata szerint előnyben részesíti a megfelelően dokumentált, jól lekövethető kapcsolt tranzakciókat, melynek érdekében javasolt a transzferár képzéssel kapcsolatos feladatokat dokumentálni, illetve valamennyi dokumentumot megőrizni, hiszen ezeket egy esetleges ellenőrzés során kérheti az adóhatóság. Ez azonban természetesen nem jelent felmentést a hiányzó, vagy hiányosan teljesített bejelentési- és transzferár kötelezettségek esetében, melyeket jelentős mulasztási bírsággal, adóbírsággal, valamint késedelmi pótlékkal sújthat a revízió.

Cikksorozatunk következő részében a kapcsolt vállalatok beazonosításával kapcsolatos teendőket mutatjuk be.