INGYENES HOZZÁFÉRÉS
Jogszabályi frissítéseink megkönnyítik az Ön vállalkozását érintő legújabb változások figyelemmel kísérését. Kérje a legfrissebb szakmai cikkeinket és véleményeinket, tippjeinket, tanulmányainkat, regionális áttekintéseinket és közelgő eseményeinket, valamint a legfrissebb Accace híreket egyenesen a postafiókjába.
Tekintse meg szakmai cikkeinket a Newsroom-ban!
Csakis olyan releváns információkat küldünk Önnek, amelyek véleményünk szerint érdekelhetik, míg személyes adatait az adatvédelmi irányelveink és a GDPR nyilatkozatunknak.
Nem tud feliratkozni? Próbálja ki ezt az oldalt.
A magyar transzferár-dokumentációs kötelezettség két fő elemből áll: a helyi dokumentumból (Local file) és a fődokumentumból (Masterfile). Míg a Local file az adott adózó kapcsolt ügyleteit részletezi, a Masterfile cégcsoport-szinten mutatja be a transzferár-képzés hátterét, struktúráját és stratégiáját. A jelen cikk célja, hogy a Masterfile elkészítésének kötelezettségeit, gyakorlati kihívásait és határidőit áttekinthetően összefoglalja.
A Masterfile célja, hogy a cégcsoport egészére vonatkozóan egységes képet adjon:
A dokumentum az OECD Transzferár Irányelvek V. fejezete alapján készült, és Magyarországon a 32/2017. (X. 18.) NGM rendelet rögzíti a kötelező tartalmi elemeket.
A Masterfile elkészítése minden olyan magyarországi adózót érint, aki transzferár-nyilvántartási kötelezettség alá tartozik. A dokumentumot nem feltétlenül a magyar leányvállalatnak kell elkészítenie: a csoport anyavállalata vagy más cégcsoporttag is összeállíthatja azt. Ugyanakkor, ha a Masterfile nem áll rendelkezésre a magyar adózóra vonatkozó határidőig, a készítési kötelezettség automatikusan átszáll a magyar társaságra.
Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a magyar leányvállalatnak proaktívan meg kell győződnie arról, hogy a központilag biztosított dokumentum:
Több kockázati tényező merülhet fel a Masterfile készítésével összefüggésben:
Emiatt célszerű az anyavállalattal már az adóév során egyeztetni a dokumentációs követelményekről, és szükség esetén lokalizálni vagy kiegészíteni a meglévő Masterfile-t.
A fő szabály szerint a Masterfile elkészítésének határideje megegyezik a helyi dokumentáció (Local file) határidejével, azaz a társasági adóbevallás benyújtásának időpontjával.
Ha azonban a Masterfile-t nem a Magyországi székhelyű adózó készíti el, akkor a csoport külföldi anyavállalatára vonatkozó szabályok szerint kell a Masterfilet elkészíteni, de legkésőbb
az adóévet követő 12 hónap végéig rendelkezésre kell állnia. Ettől függetlenül, ha a dokumentum nem készül el időben, a magyar adózó köteles saját hatáskörben pótolni azt.
Transzferár nyilvántartását szakértő csapatunk rövid határidővel, teljes törvényi megfelelés mellett, nemzetközileg használt adatbázis használatával angol és/vagy magyar nyelven készíti el.
A határidő és tartalom szempontjából is megfelelő Masterfile biztosítása érdekében célszerű a következő lépéseket megtenni:
A transzferár Masterfile cégcsoport-szintű átláthatóságot biztosít a transzferár-stratégia és az üzleti modell összefüggésében. Elkészítése nem csupán formai kötelezettség, hanem a helyi nyilvántartással való konzisztencia, valamint az adóhatósági megfelelőség kulcseleme. A jogszabályi különbségek, az adatszolgáltatási elvárások növekedése és a határidők szigorodása miatt javasolt proaktívan, már az adóév során megtervezni a Masterfile-hoz kapcsolódó feladatokat.
Kapcsolt vállalkozások azonosítása | Transzferár nyilvántartás készítése | Dokumentációs követelmények előkészítése | Eljárunk előzetes ármegállapítási (APA) vagy feltételes adómegállapítási eljárásban | Képviseljük Önt az adóhatósággal folytatott kommunikációban | Transzferár nyilvántartás frissítése | Folyamatos támogatás