INGYENES HOZZÁFÉRÉS
Jogszabályi frissítéseink megkönnyítik az Ön vállalkozását érintő legújabb változások figyelemmel kísérését. Kérje a legfrissebb szakmai cikkeinket és véleményeinket, tippjeinket, tanulmányainkat, regionális áttekintéseinket és közelgő eseményeinket, valamint a legfrissebb Accace híreket egyenesen a postafiókjába.
Tekintse meg szakmai cikkeinket a Newsroom-ban!
Csakis olyan releváns információkat küldünk Önnek, amelyek véleményünk szerint érdekelhetik, míg személyes adatait az adatvédelmi irányelveink és a GDPR nyilatkozatunknak.
Nem tud feliratkozni? Próbálja ki ezt az oldalt.
A transzferár korrekciók szerepe az utóbbi években jelentősen felértékelődött, mivel a kapcsolt vállalkozások közötti árazási gyakorlat közvetlenül befolyásolja a társaságok adóalapját és az országok adóbevételeit. A transzferár az az ár, amelyet egy cégcsoporthoz tartozó vállalkozások egymás között érvényesítenek termékek, szolgáltatások vagy pénzügyi eszközök esetében. Ha az ár eltér a szokásos piaci szinttől attól az ártól, amelyet független felek hasonló körülmények között alkalmaznának, az torzíthatja az adózási adatokat, ezáltal adóelkerülésre vagy egyenlőtlen adóztatásra adhat lehetőséget.
Transzferár korrekcióra akkor van szükség, ha a kapcsolt vállalkozások közötti tranzakciók során alkalmazott ár kívül esik a szokásos piaci tartományon. Ebben az esetben a társaság jövedelmezőségét úgy kell korrigálni, hogy az a szokásos piaci tartományba kerüljön. A korrekció biztosítja, hogy az adózás alapját képező adatok összhangban legyenek a piaci feltételekkel.
A transzferárak vizsgálatához belső vagy külső adatok alapján benchmarkot készítünk, amely meghatározza a piaci árakhoz viszonyított szokásos piaci tartományt. A benchmark elemzések eltérhetnek az ügylet típusától és a piaci körülményektől függően, de célja mindig az, hogy meghatározza azokat az értékeket, amelyek a kapcsolt vállalkozások közötti tranzakciókban a piaci normák szerint elfogadhatók.
A szokásos piaci tartomány megadja azt az értéksávot, amelyen belül az ügyletek árazásának vagy a jövedelmezőségi mutatónak el kell helyezkednie. Ha az adott ár vagy mutató ebbe a tartományba esik, az megfelel a piaci elvárásoknak, és igazolja, hogy a tranzakció piaci feltételek mellett is megvalósulhatott volna.
Az év végi transzferár-korrekció szokásos eljárás nagyobb vállalatoknál. Az adózók az év zárásakor átvizsgálják, hogy a kapcsolt tranzakciók árazása a szokásos piaci tartományon belül van-e. Szükség esetén még a beszámolók és adóbevallások elkészítése előtt korrigálnak, hogy az adatok megfeleljenek a piaci szintnek.
Az áfa szempontjából a korrekció akkor válik relevánssá, ha egy szolgáltatás vagy termék ellenértékét módosítja. Ilyenkor az eseményt áfa-kötelesként kell kezelni, ha az eredeti ellenértéket érinti. Az adózók kötelesek az áfa-bevallásukban is figyelembe venni a korrekciókat.
Kivételt képez, ha áfa körön kívüli, úgynevezett nem számlázott módosítás történik, ennek azonban külön előírásai és kockázatai vannak, érdemes körültekintően eljárni.
A transzferár-politika egységes elveket biztosít a kapcsolt ügyletek kezeléséhez, megfelelve a szokásos piaci elveknek. Ez csökkenti az adóbírság kockázatokat, különösen ellenőrzések során. Egy jól kialakított transzferár-politika iránymutatást ad az árazásra és a dokumentációra vonatkozóan, megkönnyítve az esetleges kiigazításokat.
A tárgyévi transzferár-kiigazítás az adott év során történik, hogy a beszámoló és adóbevallás a piaci szintet tükrözze. Ha a transzferár-eltérés csak később derül ki, akkor már nem módosíthatják a pénzügyi beszámolót, hanem a társasági adóalapot kell utólag korrigálni.
A társasági adóalap módosítása akkor szükséges, ha a kapcsolt vállalkozások által alkalmazott ár eltér a szokásos piaci tartománytól. Ebben az esetben a korrekció során a medián értéket veszik figyelembe, amely biztosítja, hogy a tranzakció piaci körülményekhez igazított legyen.
Bizonyos körülmények között eltérés lehetséges, ha az adózó igazolja, hogy a piaci tartományon belül egy másik érték jobban megfelel a tranzakció körülményeinek. Ehhez azonban részletes dokumentáció szükséges, amely alátámasztja az adott érték alkalmazását.
Igen, mindenképpen. Fontos különbség, hogy az év közben alkalmazott árak piacinak tekinthetőek, ha a transzferár nyilvántartáshoz készült piaci ártartomány bármely pontjára esnek. Az év végi adóalapkiigazítás esetén azonban csak a piaci tartomány mediánjára való kiigazítás a jogszabály által elfogadott. Nyilvánvaló különbség van a piaci tartomány legelső alsó értéke (teljes minta quartilise) és a medián között. Érdemes előre gondolkozni, és már évközben transzferár tanácsadóval validáltatni az alkalmazott árakat, vagy előzetesen transzferár politikát készíttetni.
Kapcsolt vállalkozások azonosítása | Transzferár nyilvántartás készítése | Dokumentációs követelmények előkészítése | Eljárunk előzetes ármegállapítási (APA) vagy feltételes adómegállapítási eljárásban | Képviseljük Önt az adóhatósággal folytatott kommunikációban | Transzferár nyilvántartás frissítése | Folyamatos támogatás
Accace Hungary
Accace Circle
Az Accace nemzetközi szinten az Accace Circle név alatt működő üzleti közösség, amely hasonló gondolkodású BPO-szolgáltatókból és tanácsadókból közösen létrehozott üzleti közösség, szakértői szolgáltatásokat és egyszerűsített folyamatokat nyújtva, odafigyelve a kiváló ügyfélélményre. Több mint 60 országot lefedve, közel 7000 szakemberrel 80 000 különböző ágazatban tevékenykedő ügyfelet támogatunk, akik többnyire nemzetközi és közepes méretű Fortune 500 cégek. Emellett körülbelül 800.000 bérpapírt állítunk ki ügyfeleinknek nemzetközi szinten.
