INGYENES HOZZÁFÉRÉS
Jogszabályi frissítéseink megkönnyítik az Ön vállalkozását érintő legújabb változások figyelemmel kísérését. Kérje a legfrissebb szakmai cikkeinket és véleményeinket, tippjeinket, tanulmányainkat, regionális áttekintéseinket és közelgő eseményeinket, valamint a legfrissebb Accace híreket egyenesen a postafiókjába.
Tekintse meg szakmai cikkeinket a Newsroom-ban!
Csakis olyan releváns információkat küldünk Önnek, amelyek véleményünk szerint érdekelhetik, míg személyes adatait az adatvédelmi irányelveink és a GDPR nyilatkozatunknak.
Nem tud feliratkozni? Próbálja ki ezt az oldalt.
A nemzetközi adózás területén az elmúlt évek egyik legfontosabb változása a globális minimumadó bevezetése, amely szorosan összefügg a CbCR (Country-by-Country Reporting) szabályozással. Az OECD és a G20-ak által támogatott kezdeményezések célja a nemzetközi adóelkerülés visszaszorítása és az átláthatóság növelése. Ezek az intézkedések jelentős hatással vannak a multinacionális vállalatokra, különösen az adózási és pénzügyi jelentési kötelezettségeik tekintetében.
A globális minimumadó koncepcióját az OECD vezette BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) projekt keretében dolgozták ki. A szabályozás értelmében azok a multinacionális vállalatok, amelyek éves globális árbevétele meghaladja a 750 millió eurót az utolsó 4 üzleti évből legalább 2 alkalommal, legalább 15%-os effektív adókulccsal adózzanak. Ha egy adott országban az effektív adókulcs nem éri el ezt a szintet, a különbözetet más országok szedhetik be, például a székhely-ország. Ez az úgynevezett “Top-up tax” mechanizmus.
A szabályozás célja kettős: egyrészt biztosítani, hogy a nagyvállalatok ne tudják az adóalapjukat alacsony adókulcsú országokba irányítani, másrészt egyenlőbb versenyfeltételeket teremteni a kisebb és nagyobb gazdaságok között. Magyarországon 2024-ben lépett életbe a globális minimumadó, és az első bejelentési kötelezettség 2024. december 31-én volt esedékes.
A CbCR, vagyis az országonkénti jelentéskészítés az OECD által kidolgozott szabályozás része, amely előírja, hogy a multinacionális vállalatok minden évben jelentést készítsenek a csoportjuk pénzügyi adatairól, országonkénti bontásban. A jelentés tartalmazza többek között az árbevételt, az adózott eredményt, az alkalmazottak számát, valamint az eszközök értékét és a fizetett adókat.
A CbCR célja, hogy növelje az adóhatóságok rálátását a multinacionális vállalatok működésére, és ezáltal elősegítse az adóelkerülés elleni küzdelmet. Magyarországon a CbCR-bejelentés minden olyan vállalkozásra vonatkozik, amely egy olyan csoport tagja, amelynek éves konszolidált árbevétele eléri a 750 millió eurót.
A globális minimumadó és a CbCR szabályozás között szoros kapcsolat van, mivel mindkettő az átláthatóságot és a méltányos adózást kívánja előmozdítani. A CbCR alapján az adóhatóságok könnyebben azonosíthatják azokat az eseteket, amikor a vállalatok a nyereségüket alacsony adókulcsú országokba irányítják. Ezek az információk alapot nyújtanak a minimumadó alkalmazásához is, mivel a jelentésekben szereplő adatok segítségével kiszámítható az effektív adókulcs.
Magyarország az uniós irányelveknek megfelelően vezette be a globális minimumadót, ami azt jelenti, hogy a szabályozás hatálya alá eső cégeknek részletes nyilvántartást kellett vezetniük a pénzügyi adataikról. Az első bejelentési kötelezettség határideje 2024. december 31. volt.
A magyar adóhatóság szigorúan ellenőrzi a CbCR-bejelentéseket is, különösen azokban az esetekben, amikor a csoport más tagországokban jelentős adómegtakarítást érhet el. Az adatszolgáltatás elmaradása, hibás vagy hiányos teljesítése esetén akár 20 millió forintos bírságot is kiszabhatnak.
A globális minimumadó és a CbCR bevezetése komoly adminisztratív terhet jelent a vállalatok számára. Az adatgyűjtés, az elemzés és a jelentéskészítés jelentős erőforrásokat igényel, különösen akkor, ha a vállalatnak több országban is jelen kell lennie. A magyar szabályozás szigorú határidői és bírságai miatt a cégeknek már érdemes volt a 2024-es üzleti évben átgondolniuk, hogyan tudnak megfelelni az előírásoknak. Ezek a kihívások a 2025-ös üzleti év során is velünk maradnak, hiszen mind a globális minimumadó mind a CbCR előírások 2024-et követően is érvényesek a hazai adózókra.
Az OECD által bevezetett Safe Harbour szabályok bizonyos esetekben egyszerűsíthetik a minimumadó alkalmazását. Például, ha egy vállalatcsoport valamely tagja egy olyan országban működik, ahol az effektív adókulcs meghaladja a 15%-ot, akkor nem szükséges részletes számításokat végezni. Ez csökkenti az adminisztratív terheket és a megfelelési költségeket.
A globális minimumadó és a CbCR szabályozás bevezetése hosszú távon átalakítja a nemzetközi adózási környezetet. Bár a szabályozás elsődleges célja az adóelkerülés visszaszorítása, a vállalatok számára lehetőséget is kínál az átláthatóbb és fenntarthatóbb működés kialakítására. Azok a cégek, amelyek időben felkészültek, nemcsak az adóhatóságok elvárásainak felelnek meg, hanem versenyelőnyt is szerezhetnek a piacon.
Összességében a globális minimumadó és a CbCR szabályozás jelentős hatást gyakorol a vállalatokra. Az átláthatóság növelése és az adóelkerülés elleni küzdelem érdekében hozott intézkedések azonban komoly adminisztratív kihívásokat is jelentenek. Éppen ezért érdemes időben felkészülni, és olyan szakértői támogatást igénybe venni, amely segíti a megfelelést és minimalizálja a kockázatokat.
Kapcsolt vállalkozások azonosítása | Transzferár nyilvántartás készítése | Dokumentációs követelmények előkészítése | Eljárunk előzetes ármegállapítási (APA) vagy feltételes adómegállapítási eljárásban | Képviseljük Önt az adóhatósággal folytatott kommunikációban | Transzferár nyilvántartás frissítése | Folyamatos támogatás
Accace Hungary
Accace Circle
Az Accace nemzetközi szinten az Accace Circle név alatt működő üzleti közösség, amely hasonló gondolkodású BPO-szolgáltatókból és tanácsadókból közösen létrehozott üzleti közösség, szakértői szolgáltatásokat és egyszerűsített folyamatokat nyújtva, odafigyelve a kiváló ügyfélélményre. Több mint 60 országot lefedve, közel 7000 szakemberrel 80 000 különböző ágazatban tevékenykedő ügyfelet támogatunk, akik többnyire nemzetközi és közepes méretű Fortune 500 cégek. Emellett körülbelül 800.000 bérpapírt állítunk ki ügyfeleinknek nemzetközi szinten.
