Az Országgyűlés által június 7-én elfogadott 2017-es adócsomag rendkívül változatos, és rengeteg újítást tartalmaz. Tekintsük át röviden, mivel is nézünk szembe 2017-ben.
Jelen hírlevelünkben kitérünk a:
- Cafeteria rendszer
- Áfa kulcsok
- Összesítő jelentések
- Tankolás
- Elektronikus iparűzési adó bevallás
- Munkábajárás
- Reklámadó
- Tartós bérlet
- Adótartozások
- Ellenőrzések
- KATA/KIVA szabályok
- és az egészségügyi szolgáltatások jogszabályainak módosulására
Gyökeresen változik a cafeteria rendszer
Új adómentesen adható juttatás lesz 2017-től a munkáltató által biztosított egészségügyi ellátás. Hogy milyen típusú egészségügyi ellátások nyújthatóak adómentesen, később határozza meg az egészségügyért felelős miniszter az adópolitikáért felelős miniszterrel egyetértésben. Az egészségpénztári támogatás – a többi önkéntes pénztári támogatással együtt – kikerül a béren kívüli juttatások köréből és úgynevezett béren kívüli juttatásnak nem minősülő egyes meghatározott juttatásként fog adózni, ami magasabb adóterhet jelent a kifizető számára. Ezen túl „az alkalmazottak kedvezményes adózás mellett évente százezer forintot kaphatnak készpénzben. A közszféra alkalmazottjainak ezen felül 200 ezer forintot, míg a magánszféra dolgozóinak 450 ezer forintot utalhat Szép-kártyára a munkáltató. A munkáltató a cafeteria részeként továbbra is adómentesen adhat például sport- és ún. kultúra-belépőt, illetve szintén adómentesen támogathatja 5 millió forinttal a lakást építő, lakást vásárló és lakáshiteles dolgozóit”. A munkáltató által 2016-ban béren kívüli juttatásként adható egyéb juttatások 2017-től nem minősülnek béren kívüli juttatásnak – leszámítva az üdülési szolgáltatást és a szövetkezet közösségi alapjából nem pénzben juttatott jövedelmet – ezáltal kikerülnek a kedvezményes adózás alól.
Csökkenő áfa kulcsok
2017-ben 5 százalékosra csökken a baromfihús, a friss tej, és a tojás áfa kulcsa. Az éttermi szolgáltatások – beleértve a helyben készített, nem alkoholos italokat is – áfa kulcsa is csökken a következő év elejétől. Az éttermi szolgáltatások mellett az internet-előfizetések áfa kulcsa is 18 százalékra csökken a következő évben. 2018-ban az éttermi szolgáltatások azonban még kedvezőbb áfa kulcs alá esnek majd, mert 5 százalékos adómérték fog majd rájuk vonatkozni.
Nő a belföldi összesítő jelentések száma
2017. január 1-jétől a hatályos szabályok szerinti 1 millió forintról 100.000 Ft-ra csökken az az áthárított áfa értékhatár, amely elérésekor a számlákon belföldi adóalanyok esetében kötelező feltüntetni a vevő adószámát, valamint a számlát szerepeltetni kell a belföldi összesítő nyilatkozatban. További terv, hogy a számlázó programokkal kiállított számlák adatai online, valós időben nyomon követhetőek legyenek az adóhatóság által.
Drágább lehet a tankolás
2016. szeptember 1-től a gázolaj, a benzin és a petróleum jövedéki adómértékét a kőolaj világpiaci ára határozza meg. A jövedéki adó mértékét ezen túl minden negyedév végén a Brent olajfajta világpiaci árához igazítják.
Elektronikusan beadható iparűzési adó bevallás
2017. január 1-től a helyi iparűzési adóbevallás elektronikusan, az adóhatóság ÁNYK rendszerén keresztül is teljesíthető lesz, mely bevallásokat elbírálás nélkül továbbít a NAV az illetékes önkormányzatok felé.
Ösztönzik a mobilis munkába járást
Elfogadásra került a gépkocsival történő munkába járás költségtérítése címén kapható adómentes összeg emelése, mely szerint a következő év elejétől az eddigi 9 Ft/km-ről 15 Ft/km összeget téríthet meg a kifizető ilyen jogcímen. Továbbá a mobilitási célú lakhatási adókedvezmény mellett a társasági adóban is kedvezményes megítélés alá esnek a munkásszállás kialakításának és fenntartásának kiadásai.
Szigorodik a reklámadó
A reklámadó szabályainak betartását szolgálják a szigorodó szabályok. Amennyiben a reklám közzétevője elmulasztja nyilatkozatadási kötelezettségét a reklám megrendelője felé, továbbá nem szerepel a reklámadó-kötelezettségüket rendben teljesítők nyilvántartásában, akkor az adóhatóság felhívhatja a nyilatkozatétel pótlására, amelyet az adóhatóság felé kell pótolnia. Ha továbbra sem tesz eleget a 8 napos határidőn belül nyilatkozattételi kötelezettségnek, akkor 500 ezer forintos mulasztási bírságot kell fizetnie. Ugyanazon megrendelő ismételt bejelentése esetén a kiszabható mulasztási bírság összege már 10 millió forint, minden további bejelentés esetén pedig annak háromszorosa. A reklám-közzétevő bejelentési kötelezettségének elmulasztása esetén 10 millió forint mulasztási bírságra számíthat, azzal, hogy az adóhatóság első ízben való felhívására való bejelentkezés esetén a kiszabott bírság korlátlanul enyhíthető. A javaslat 1 milliárd forintban maximálja az ugyanazon adóalany terhére a két jogcímen összesen kiszabható bírság összegét.
Megszűnik a tartós bérlet
A visszaélések kizárása érdekében a tartós bérlet fogalmát hatályon kívül helyezi a törvény, aminek következménye, hogy cégautóadó fizetési kötelezettség terheli a jövőben az eddig ilyen címen mentes bérbeadásokat.
Az adótartozások pótlékmentes részletfizetése
Az a magánszemély, akinek legfeljebb 200 ezer forint tartozása van, jogosult pótlékmentes részletfizetést kérni. Ehhez elég egy kérelmet benyújtania, amiben az adóazonosító jelén kívül csak azt kell megjelölnie, hogy hány havi részletet szeretne.
Bővülnek az ellenőrzések fajtái
2016. július 1-től a NAV további ellenőrzés fajtával bővíti repertoárját, a feltételes adó megállapítás alapjául szolgáló tényállás megvalósulására vonatkozó ellenőrzéssel. Az új ellenőrzés keretében az adóhatóság azt vizsgálja, hogy az ellenőrzés megindításáig már lezárult feltételes adó megállapítást tartalmazó határozat alapjául szolgáló tényállás a határozatban foglaltak szerint valósult-e meg.
KATA
A KATA-s adózóknak a ténylegesen be nem folyt bevétel – tekintettel a pénzforgalmi szemléletre – eddig nem is minősült bevételnek. A módosítás értelmében a bevétel megszerzésének időpontja az adóalanyiság megszűnésének napja is lehet, ha a KATA alanyiság alatt kiállított számla ellenérték az adóalanyiság utolsó napjáig nem folyt be. A pontosítás az adóelkerülés megszüntetésének biztosítása érdekében volt indokolt. Ezzel szemben könnyítést is tartalmaz a törvénymódosítás, aminek értelmében a kisadózó vállalkozás bevételének nem lesz része a költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított támogatás. További könnyítés, hogy a kiegészítő tevékenységet folytató kisadózókat mentesítenék a tételes adó megfizetése alól azokra a hónapokra, amikor keresőképtelenek.
Enyhülő KIVA szabályok
A módosításnak megfelelően a KIVA szerinti adóalanyiságot az az adóalany választhatja, melynek az átlagos statisztikai állományi létszáma az adóévet megelőző adóévben várhatóan nem haladja meg az 50 főt. A kisvállalati adóalanyiság akkor szűnik meg, ha a létszámnövekedés miatt az adóalany átlagos statisztikai állományi létszáma meghaladta a 100 főt. Az elhatárolt veszteség szabályozása is változik.
Egészségügyi szolgáltatási járulék
A biztosítási jogviszonnyal nem rendelkező, és az egészségügyi szolgáltatásra egyéb más jogcímen sem jogosult magánszemélyek által fizetendő egészségügyi szolgáltatási járulék havi összege 7110 forintra nő a jelenlegi 7050 forintról.
