Vissza a Newsroom-ba
ADÓZÁSI SEGÉDLET 2024
E-book megtekintése
Mailchimp - subscribe form sidebar

Év végi zárás 2017-ben Magyarországon

31 január 2017

A számviteli törvényt a tavalyi évben két alkalommal módosította a Parlament. Először a nyáron elfogadott adócsomag keretében (2016.évi LXVI. törvény), majd a novemberben megszavazott év végi adómódosításokkal együtt (2016.évi CXXV. törvény).

Elérkezett a 2016. év vége; ez az első év, amikor a jelentősen megváltozott számviteli szabályok alapján kell összeállítani a beszámolót. A számviteli törvény változásai között vannak olyanok, melyeket már a 2016.évre is alkalmazni kell, illetve lehet.

Cikkünket figyelemfelhívásnak szánjuk – a teljesség igénye nélkül a fontosabb zárlati teendőkre hívjuk fel a figyelmet.

Letöltés

Beszámoló összeállításának előkészítése

1.Mérleg fordulónapig megtörtént gazdasági események könyvelése, zárás előtti egyeztetések

  • Mérleg fordulónapig megtörtént gazdasági események teljes körű könyvelése
  • Könyvelés bizonylat alapján illetve bizonylat hiányában; szerződések vizsgálata
  • Bekerülési érték és annak változásai
  • Év közben aktivált beruházások, ill. folyamatban levő beruházások kezelése
  • Terv szerinti értékcsökkenés
  • Értékcsökkenés megváltoztatásának okai, lehetőségei
  • Zárás előtti egyeztetések
  • Analitika – szintetika egyezőségei
  • Mérlegegyezőség

2.Eszközök és források egyeztetése, szükséges korrekciók elvégzése

  • Leltározás
    • mikor kötelező és mikor választható
    • módszerei – mennyiségi felvétel, ill. egyeztetés
    • leltáreltérések kezelése és elszámolása (valós eltérés, ill. adminisztrációs hibából adódó eltérés)
  • Egyeztetések, korrekciók
    • Átsorolások
      • Immateriális javak és tárgyi eszközök átsorolása készletté
      • Készlet átsorolása befektetett eszközzé
      • Befektetett pénzügyi eszközök átsorolása forgóeszközzé
    • Értékkorrekciók
      • Általános kritériumok szerint (tartós, jelentős)
      • Piaci árak figyelembe vétele
      • Terven felüli értékcsökkenés/visszaírás
      • Értékvesztés/visszaírás
      • Értékhelyesbítés (könyvvizsgálat szükséges)
      • Devizás tételek átértékelése
      • Céltartalék képzés/feloldás
      • Lekötött tartalék (lekötések/visszavezetések); fejlesztési tartalék
      • Időbeli elhatárolások (képzések/feloldások)

3.Zárás, eredmény megállapítás

  • Ráfordítások és hozamok összevezetése
  • Adóalap növelő/csökkentő tételek
  • Adókedvezmények
  • Társasági adó megállapítása
  • Adózott eredmény megállapítása (Eredménykimutatás utolsó sora)
  • Osztalék kalkulációja az osztalékfizetési korlát figyelembe vételével, tulajdonosok tájékoztatása

4.Beszámoló készítése

  • Kikre vonatkozik a beszámoló készítési kötelezettség (2016-ra jelentős értékhatár emelkedés történt)
  • Milyen típusú beszámolót kell/lehet készíteni
  • Beszámoló sémája jelentősen változott 2016-ban – új besorolási elvek, fogalmak változásából adódó tételek változásai valamint eredménykategóriák megszűnése miatt
  • Számviteli politika és egyéb szabályzatok
  • Főkönyvi kivonat elkészítése
  • Beszámoló alátámasztása leltárral
  • Beszámoló elkészítése (mérleg, eredménykimutatás, kiegészítő melléklet)
  • Üzleti jelentés elkészítése – kötelezettek körének vizsgálata
  • Adózott eredmény felhasználására vonatkozó javaslat, ill. határozat
  • Könyvvizsgálat (kötelező vagy választott)
  • Taggyűlés illetve közgyűlés határozata
  • Nyilvánosságra hozatal – kötelezettek köre
  • Elektronikus űrlap kitöltése – változás 2017-ben
  • Zárási dokumentumok megőrzésére

Bízunk benne, hogy rövid összefoglalásunk iránymutatóul szolgálhat Önöknek a zárlati teendőkkel kapcsolatban.
Amennyiben a beszámolókészítés egyéb alapjaira, vagy más, számvitellel kapcsolatos részletre kíváncsi, kérjük olvassa el további publikációnkat vagy vegye fel velünk a kapcsolatot, tanácsadóink bármikor állnak az Ön szíves rendelkezésére.

ADÓZÁSI SEGÉDLET 2024
E-book megtekintése
Mailchimp - subscribe form sidebar
downloadcrosschevron-leftarrow-leftarrow-right linkedin facebook pinterest youtube rss twitter instagram facebook-blank rss-blank linkedin-blank pinterest youtube twitter instagram