INGYENES HOZZÁFÉRÉS
Jogszabályi frissítéseink megkönnyítik az Ön vállalkozását érintő legújabb változások figyelemmel kísérését. Kérje a legfrissebb szakmai cikkeinket és véleményeinket, tippjeinket, tanulmányainkat, regionális áttekintéseinket és közelgő eseményeinket, valamint a legfrissebb Accace híreket egyenesen a postafiókjába.
Tekintse meg szakmai cikkeinket a Newsroom-ban!
Csakis olyan releváns információkat küldünk Önnek, amelyek véleményünk szerint érdekelhetik, míg személyes adatait az adatvédelmi irányelveink és a GDPR nyilatkozatunknak.
Nem tud feliratkozni? Próbálja ki ezt az oldalt.
A Magyar Nemzeti Bank Monetáris Tanácsa 2023. december 20-i hatállyal 10,75%-os mértékben állapította meg a jegybanki alapkamat mértékét, így az ismét 75 bázisponttal csökkent.
2023. december 1-jétől a minimálbér havi összege 266.800 forint, míg a garantált bérminimumé 326.000 forint.
A változás az adózás legtöbb területén január 1-jével hozott változást.
Személyi jövedelemadó
Szociális hozzájárulási adó és TB-járulék
Egyéb adók
2024. január 1-től egyes adóalap-csökkentő kedvezmények akár folytatólagosan is igénybe vehetőek, nem kell minden évben új adóelőleg nyilatkozatot leadni a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek.
Az, aki jogosult az alábbi kedvezményekre, kérheti a kifizetőtől, hogy az adóelőleg-nyilatkozatát mindaddig változatlan tartalommal vegye figyelembe, amíg nem tesz új nyilatkozatot vagy nem kéri a korábban tett adóelőleg-nyilatkozatának mellőzését.
Az első házasok kedvezményénél a folytatólagos adóelőleg-nyilatkozatot a kifizető a jogosult házasságkötését követő hónaptól legfeljebb 24 hónapon keresztül veheti figyelembe.
A 25 év alatti fiatalok kedvezményének érvényesítését továbbra sem kell kérni, azt a munkáltató, kifizető automatikusan érvényesíti mellőzésről szóló nyilatkozat hiányában.
A 30 év alatti anyák kedvezménye és a családi kedvezményérvényesítéséhez azonban továbbra is évente kell nyilatkozni, ezekben az esetekben folytatólagos nyilatkozattételre nincs lehetőség.
Aki folytatólagos adóelőleg-nyilatkozatot tett, de később már nem jogosult a kedvezményre, annak érdemes időben új adóelőleg-nyilatkozatot beadni, mert ha nem jelzi a kifizetőnek, hogy jogosultsága megszűnt, és emiatt adóhiány keletkezik, akkor az őt terhelő jogkövetkezményekkel is számolnia kell.
Az új lehetőség először a 2023. december 31. után tett adóelőleg-nyilatkozatoknál alkalmazható. Akik nem kívánják adóelőleg-nyilatkozatuk folytatólagos figyelembevételét, továbbra is nyilatkozhatnak csak a 2024. adóévre vonatkozóan.
Az adóelőleg-nyilatkozatokat legegyszerűbben az adóhatóság Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásában (ONYA) lehet kitölteni. Ha valaki élni kíván az új lehetőséggel, a nyilatkozatot a megszokott módokon teheti meg, külön kiválasztva a folytatólagos érvényesítést.
Az online nyilatkozat egyes sorait a NAV előzetesen feltölti adatokkal, és a néhány perc alatt elkészíthető, a véglegesített és beadott nyilatkozatot a rendszer pedig elektronikusan továbbítja a megjelölt munkáltatónak, kifizetőnek.
A papíralapú, új adóelőleg-nyilatkozatok is elérhetők a NAV honlapján, a kinyomtatott nyilatkozatot kitöltés és aláírás után a jogosultnak kell átadnia a munkáltatónak, kifizetőnek.
A NAV az év első napján élesítette az elektronikus áfarendszert (eÁFA).
Az eÁFA támogatja az adókötelezettség elektronikus és pontos teljesítését, csökkenti az adminisztrációt, és kiszolgálja az adózói ügyviteli rendszerek adatigényét.
Az eÁFA-ban először 2024. február 1-jétől nyújtható majd be áfabevallás, de már most kipróbálhatók a rendszer egyes funkciói.
Az eÁFA-t webes felületen, illetve gép-gép kapcsolatban 2024. január 1-jétől érhetik el a felhasználók.
Az eÁFA januárban lekérdezési szolgáltatásokat nyújt: az adózók már lekérdezhetik a NAV rendelkezésére álló adatokat (online számlaadatok, online pénztárgépi nyugták, valamint a vámeljárások adatai) és az adókódokat.
A bejelentkezés után – a rendszerrel való ismerkedést segítve – láthatók a 2023 decemberben érkezett forrásadatok, amik később kiegészülnek a 2024 januárban folyamatosan érkező forrásadatokkal.
Megjelennek továbbá az adózó adatai és, az automata adókódolás eredményeként, a rendszerben követhető az áfapozíció is.
Február 1-jétől lesz elérhető minden funkció, azaz az említetteken túl az adókód módosítása, az időszakzárás, a bevallás tervezetének elkészítése, előellenőrzése és a bevallás beadása is.
Tehát az eÁFA-ban – mind a webes felületen, mind a gép-gép kapcsolatban a 2024. január 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszakról teljesíthető először a bevallási kötelezettség.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy 2024. február 1-jétől lehet a forrásadatokat szerkeszteni, bevallást előállítani és beadni.
Áfabevallásukat az eÁFA-ban
Az eÁFA egy szolgáltatáscsomag is, ami a NAV-nál rendelkezésre álló adatokra épül, megadva a lehetőséget az adózói döntések beillesztésére és az adatok kiegészítésére. Ezzel mostantól, azaz a 2024. január 1-jét követő adómegállapítási időszakokra már háromfélképpen is teljesíthető az áfabevallás:
Ha valaki ugyanarra az időszakra több úton is beadja bevallását, akkor az elsőként benyújtottat veszi számításba a NAV.
Az eÁFA-rendszerre, akár a webes felület, akár a gép-gép kapcsolat használatára bármikor át lehet térni (az 1-es áfakódú áfaalanyok azonban esetleges áfakötelezettségüket továbbra is csak nyomtatványon teljesíthetik).
Az eÁFA-ban lekérdezhetők a releváns NAV-adatok, a befogadott és kiállított számlák adatai, valamint a vámeljárások adatai; elkészíthető az adónyilvántartás, így a bevallási kötelezettség is egyszerűen teljesíthető.
A rendszer az ÁNYK-nál fejlettebb validációra képes, és a NAV kockázatelemzésében keresett eltérésekre is felhívhatja akár a figyelmet.
Az eÁFA-val a NAV bevezette az adókódot, amivel meghatározható, hogy egy adott ügylethez kapcsolódó bizonylat tételei a bevallás mely sorába, soraiba kerüljenek.
Az eÁFA webes felületén a forrásadatok automatikus adókódolását a felhasználók saját döntéseiknek megfelelően módosíthatják, például elhalaszthatják, illetve arányosíthatják bizonylataik előzetesen felszámított áfatartalmát.
Az adóhatóság több előnyt is rendel az eÁFA alkalmazásához:
A bevallást webes felületen vagy gép-gép kapcsolaton keresztül teljesítő áfaalanyoknak nem kell az M-lapon is adatot szolgáltatni.
A bevallásnál gép-gép kapcsolatot használók mentesülnek az önellenőrzési pótlék alól, ha az önellenőrzést a bevallás beadásától, de legkésőbb az esedékességétől számított tizenöt napon belül benyújtják.
Az eÁFAwebes felületétazok az adózók használhatják, amelyek egy adott bevallási időszakban összesen 100 ezer darabnál kevesebb számlát kezelnek.
A webes felületen az online számlaadat-szolgáltatásból, az online pénztárgépekből, valamint a vám-árunyilatkozatokból származó bizonylatadatok jelennek meg. Az adózó módosíthatja az adókódolást, a bizonylatokat csoportosan is kezelheti, rögzíthet például kézi nyugtát is, és döntést hozhat az adólevonásról. Ha az adóalany online számlaadat-szolgáltatása hibás, akkor a hiba a webes felületen nem, csak az eredeti adatszolgáltatás javításával orvosolható. Ezután az összeállított bevallástervezet ellenőrizhető és jóváhagyható.
Gép-gép kapcsolaton keresztül az áfaalany gépi interfész alkalmazásával továbbítja a bizonylatszintű adatokat, és az összeállított bevallástervezetet gépi úton hagyja jóvá. Ennek feltétele a technikai felhasználó létrehozása az Online Számla rendszerben.
A bevallástervezet jóváhagyása egyenlő a bevallás benyújtásával. A gép-gép kapcsolattal feltöltött adatokat a NAV rendszere vizsgálja, és ERROR, illetve WARNING üzenetet küldhet. Az első esetben a bevallás csak a hiba javítása után nyújtható be. A WARNING üzenet az adatok helyességének vizsgálatára hívja fel a figyelmet – ezért azt javasolt megvizsgálni –, de a bevallás beadását nem akasztja meg.
Mivel a gép-gép kapcsolathoz ügyféli oldalon az ügyviteli rendszernek is alkalmasnak kell lennie az eÁFA kezelésére, a NAV az ehhez készített fejlesztői dokumentációt a GitHub felületén mindenki számára hozzáférhetővé tette. Elérési útvonal: https://github.com/nav-gov-hu/eVAT/
Ha az adózó a NAV ellenőrzése előtt feltárja bevallása hibáját, akkor a bevallást önellenőrzéssel módosíthatja. Az eÁFA-rendszer bevezetése után a webes felületen, vagy a gép-gép kapcsolaton keresztül benyújtott bevallás 2024. június 30-áig önellenőrzési nyomtatványon, 2024. július 1-jétől pedig az elektronikus felületen is helyesbíthető.
Az idei évben is lehet rendelkezni a személyi jövedelemadó 1+1%-áról legkésőbb 2024. május 21-éig, az szja-bevallástól függetlenül is.
Bárki dönthet úgy idén is, hogy az összevont adóalap után befizetett személyi jövedelemadójának 1 százalékát felajánlja egy regisztrált civilszervezetnek, további 1 százalékát pedig egy technikai számos vallási közösségnek vagy a kiemelt költségvetési előirányzatnak, ami idén a Nemzeti Tehetség Program.
A felajánlására jogosult, kedvezményezett civilszervezetek és vallási közösségek listája, valamint a kiemelt előirányzat listája a NAV honlapján érhető el.
Az szja 1+1%-áról – függetlenül az szja-bevallás módjától – a bevallással együtt vagy külön is lehet rendelkezni.
A nyilatkozat legegyszerűbb elektronikusan nyújtható be:
Papíralapon benyújtható postán keresztül, vagy személyesen, illetve meghatalmazott által, lezárt borítékban a NAV ügyfélszolgálatain
Ha a nyilatkozatokat eseti meghatalmazott nyújtja be, csatolni kell a meghatalmazást is.
A 2024. május 21-ei határidő jogvesztő. Ez azt jelenti, hogy ha valaki május 21. után rendelkezik befizetett személyi jövedelemadója 1+1%-áról, a rendelkezése érvénytelen, és a késedelem még igazolási kérelemmel sem menthető ki.
2024.január 1-jétől már nem csak a vallási közösségeknek, hanem a kiemelt költségvetési előirányzatnak (jelenleg a Nemzeti Tehetség Programnak) tett felajánlások is érvényben maradnak. Ez azt jelenti, hogy a 2018-ban (a kiemelt költségvetési előirányzatra nézve 2021-ben) és azt követő években technikai számra tett, formailag megfelelő nyilatkozatokat a NAV 2024-ben és utána is figyelembe veszi, mindaddig, amíg a rendelkező nem ad be újabb nyilatkozatot vagy korábbi nyilatkozatát nem vonja vissza.
2024.január 1-jétől nem vehető figyelembe a technikai számra tett, formailag megfelelő nyilatkozat akkor sem, ha a magánszemély az adóévet követő év május 20-áig – a 2024-es rendelkezési évben 2024. május 21-ig – nem nyújtott be személyijövedelemadó-bevallást vagy a benyújtott bevallása alapján nem keletkezett adóköteles, összevonás alá eső jövedelme.
Fontos, hogy a civil kedvezményezettek javára ugyanakkor továbbra is évenként kell nyilatkozni, mivel ezeket a felajánlásokat csak egy alkalommal, a rendelkezés évében veheti figyelembe a NAV.
Az szja 1+1%-áról rendelkező dönthet úgy, hogy a NAV közölje nevét és elérhetőségét a megjelölt civil kedvezményezettel. Ezeknek az adatoknak a megadása és az adatkezelési hozzájárulás önkéntes, tehát nem feltétele az érvényes rendelkezésnek.
2024.januárjától a rendelkező a NAV honlapján azt is megtekintheti, hogy az idén megjelölt kedvezményezett részesült-e a felajánlott összegből. Ha elektronikus tárhelye is van, a NAV elektronikusan is tájékoztatja a felajánlott összeg kiutalásáról.
A NAV közzétett több tájékoztató anyagot is a 2024-ben fizetendő gépjárműadóval kapcsolatban.
A legfontosabb változás, hogy az idei évtől az adó egyösszegben lesz esedékes, április 15. napjáig. Ez azt jelenti, hogy a korábbi két részletben történő esedékesség megszűnik, és mivel a fizetési határidő módosul, így minden adóalany, aki a kötelezettséggel érintett, az idei évben határozatot kap abban az esetben is, ha a fizetendő összeg nem módosul (a korábbi értesítés helyett).
A NAV honlapján összegyűjtötte a gyakori kérdéseket, egyúttal az arra adott válaszokat is, így különösen a következőkről olvashatunk:
A NAV közleményében emlékeztet, hogy a külföldi illetőségű magánszemélyek 2024. április 30-ig nyilatkozhatnak arról, hogy őket, a külföldi illetőségükre tekintettel, 2023-ban Magyarországon adókötelezettség nem terhelte.
Ha a külföldi illetőségű magánszemély ezt a nyilatkozatot megteszi, a neki esetlegesen elkészített adóbevallási tervezet – az adózó javítása nélkül – az adóbevallási határidő leteltével nem válik bevallássá.
A bejelentés a 23NYK jelű, „Nyilatkozat külföldi illetőségű magánszemély személyijövedelemadó-bevallás benyújtás alóli mentesítéséhez a 2023. adóévre” elnevezésű formanyomtatvány benyújtásával tehető meg, mely angol nyelven is elérhető az adóhatóság honlapján.
Az adóhatóság ismételten felhívja a figyelmet a digitális platformüzemeltetők új kötelezettségeire, amelyeknek 2024-től kell eleget tenniük. A témával az adóhatóság már korábban is foglalkozott, amelyről korábbi NAV-figyelőnkben is beszámoltunk.
2024. január 1-jétől az Áfa tv. – a 27, 18 és 5%-os mellett – egy új, 0%-os adómértéket vezetett be.
Ez az új, 0%-os adómérték a vtsz. 4902 alá tartozó napilap (hetenként legalább négyszer megjelenő kiadvány) értékesítésekor alkalmazandó.
Az ide tartozó termékértékesítésről kiállított számla adatairól a 0%-os adómérték alkalmazásával kell a számlaadat-szolgáltatási kötelezettséget teljesíteni.
Az Online Számla rendszer webes felületén a 0%-os adómérték alá tartozó értékesítésről kiállított számla adatainak rögzítésekor az „Adómérték” mezőben
jelölése után választható ki a „0%”. A webes felületen az új adómérték megfelelő alkalmazásának elősegítése érdekében a „0%” mellett zárójelben szerepel a „napilap” megnevezés is.
Ha az adatszolgáltatásban rögzített teljesítési időpont 2024. január 1-jét megelőző napra esik, akkor a „0% (napilap)” kiválasztásakor a felület hibát jelez. Ennek indoka az, hogy számlaadat-szolgáltatási kötelezettség alá tartozó számlákon csak 2024. január 1-jei vagy azt követő teljesítési időpont (ideértve az előlegfizetés időpontját is) esetén alkalmazható 0%-os adómérték.
A számlázóprogramokból érkező számlaadat-szolgáltatásokban is csak akkor szerepelhet 0%-os adómérték (százalékérték), ha a számlán szereplő teljesítési időpont (ideértve az előlegfizetés időpontját is) 2023. december 31. utáni. Korábbi teljesítési időpont esetén a 0%-os adómértéket tartalmazó számlaadat-szolgáltatás nem teljesül (ERROR üzenetet kap).
A megfelelő számlázás és számlaadat-szolgáltatás érdekében javasolt megvizsgálni, hogy az alkalmazott számlázó-program a 0%-os adómérték alá tartozó ügylet megfelelő kezelését biztosítja-e.
Az új, 0%-os adómérték helyett adómentesség (például alanyi adómentesség) vagy Áfa tv. hatályán kívüliség nem alkalmazható a számlázás és az adatszolgáltatás során sem.
A NAV ingyenes Online Számlázó programja a 0%-os adómértéket megfelelően kezeli.
Az adóhatóság megkezdte az információs füzeteinek aktualizálást az idei évben alkalmazható szabályokkal.
Eddig a következő füzetek frissültek a 2024-es szabályokkal:
Baranya megyében január 8. és 14. között:
Az ipari parkokban, nagykereskedelmi bázisokon az ellenőrzések továbbra is folyamatosak a vármegye területén.
Hajdú-Bihar megyében január 9-én az építkezéseken tervez ellenőrzéseket az adóhatóság.
Eseti tanácsadás | Adó compliance szolgáltatásaink | Nemzetközi adótanácsadás | Személyi jövedelemadó-tanácsadás | Adótanácsadás külföldiek részére | Tranzakciós tanácsadás | Transzferár nyilvántartás | Tanácsadói online portál | Szakmai adó- és pénzügyi képzések | Jogszabály szerinti számviteli szolgáltatások | Könyvelői beszámolók | Könyvelési online portál | Éves beszámoló & management riportok | Nemzetközi pénzügyi beszámolók | Microsoft Dynamics NAV
Accace Magyarország
Az Accace Magyarország egy magasan képzett szakértőkből álló tanácsadó és outsourcing partner, aki az ügyféligényeket kézzel fogható javaslatokká alakítja. Okos technikai megoldásaink és jövőbe tekintő szemléletünk ötvözésével teljes körű szakmai támogatást nyújtunk ügyfeleinknek. Több mint 20 éve a piacon, valamint 70 magyar szakértőnkkel és 200+ elégedett ügyféllel a hátunk mögött hatalmas tapasztalattal rendelkezünk a kis- és nagyméretű globális vállalkozások zavartalan működésének és növekedésének elősegítésében.
Accace Circle
Az Accace nemzetközi szinten az Accace Circle név alatt működő üzleti közösség, amely hasonló gondolkodású BPO-szolgáltatókból és tanácsadókból közösen létrehozott üzleti közösség, szakértői szolgáltatásokat és egyszerűsített folyamatokat nyújtva, odafigyelve a kiváló ügyfélélményre. Több mint 50 országot lefedve, közel 2500 szakemberrel 15.000 különböző ágazatban tevékenykedő ügyfelet támogatunk, akik többnyire nemzetközi és közepes méretű Fortune 500 cégek. Emellett körülbelül 200.000 bérpapírt állítunk ki ügyfeleinknek nemzetközi szinten.
