1. Megjelent az ADÓVILÁG 2021/11. száma

A szaklap teljes terjedelemben megjelentetett cikke „A gyermeket nevelő magánszemélyek adó-visszatérítésének szabályai” -ról szól. Az adóhatóság tapasztalata szerint változatlanul a legnagyobb közérdeklődésre számot tartó téma az adózás területén az adó-visszatérítés.

Az adó-visszatérítést érintő két kormányrendelet:

• a veszélyhelyzetre tekintettel, a nemzetgazdaság stabilitásának fenntartása érdekében a személyijövedelemadó-bevallási tervezet összeállításához és a hatékony ellenőrzéshez szükséges adatokról  szóló 470/2021. (VIII. 6.) Korm. rendelet, valamint
• a veszélyhelyzetre tekintettel a gyermeket nevelő magánszemélyek adóvisszatérítéséről szóló 560/2021. (IX. 30.) Korm. rendelet.

A jogosulatlan igénybevétel visszaszorítása érdekében meghatározott szervek automatikus adatszolgáltatást teljesítenek:

• Kincstár: Elektronikus úton adatot szolgáltat a NAV felé havonta, a tárgyhónapot követő hónap 5. napjáig azoknak a magánszemélyeknek az adatairól, akiknek a tárgyhónapban családi pótlékot folyósított.

A NAV megkeresésére 8 napon belül elektronikus úton adatot szolgáltat:

• Magyar Országos Közjegyzői Kamara: az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásába élettársként bejegyzett magánszemélyek meghatározott adatairól;
• Országos Kórházi Főigazgatóság: az Elektronikus Egészségügyi Szolgáltatási Tér útján a várandósság tényéről, valamint, a várandósság 91. napjának betöltéséről;
• Elektronikus anyakönyvi nyilvántartást működtető szerv: házassággal összefüggésben nyilvántartott adatok (házastársak természetes személyazonosító adatai, házasságkötés időpontja, házasság megszűnésének, felbontásának vagy érvénytelenné nyilvánításának ténye, időpontja.)

Fel kívánjuk hívni a figyelmet, hogy kontroll-adatszolgáltatások teljesítési határideje is előre hozásra került.  A korábbi január 31-ei és február 15-ei határidők helyett január 20-a lesz a határidő a kifizetői adatszolgáltatásra és a kedvezményekről szóló igazolások kiadására, így többek között:

• a NYESZ-R számla vezetőjének,
• a kamatjövedelem kifizetőjének,
• az ellenőrzött tőkepiaci ügyletben részt vevő kifizetőnek minősülő befektetési szolgáltatónak,
• a tartós befektetésből származó jövedelem kifizetésével összefüggésben kifizetőnek minősülő hitelintézetnek, befektetési szolgáltatónak,
• az adókedvezményre jogosító igazolást kiállító szervnek,
• a Magyar Államkincstárnak a rokkantsági járadék, illetve a fogyatékossági támogatás folyósításával össze függésben,
• a mezőgazdasági és vidékfejlesztési támogatási szervnek az általa kifizetett támogatás tekintetében.

Az adó-visszatérítés módja

a) Automatikusan

Azok felé, akik 2021-ben:

• munkáltatótól, kifizetőtől származó, összevonás alá eső jövedelmet szereztek, és az abból levont adóelőleget a kifizető feltüntette a havi adó- és járulékbevallásában,
• munkáltatótól, kifizetőtől származó, az ekho szerint adózó jövedelmet szereztek és az abból levont ekhót a kifizető feltüntette a ’08-as bevallásában,
• bejelentett kisadózók voltak és őket tételes adófizetési kötelezettség terhelte.

Az automatikus kiutalás feltétele ugyanakkor, hogy

• a kedvezményre való jogosultság a NAV által megállapítható a magánszemély VISSZADO nyilatkozata és a NAV felé teljesített adatszolgáltatások alapján;
• a kiutalás teljesítéséhez szükséges adatok (bankszámlaszám vagy postai utalási cím) rendelkezésre állnak a magánszemély VISSZADO nyilatkozata és a NAV felé teljesített adatszolgáltatások alapján, valamint
• a magánszemély nem nyújtja be a 21SZJA bevallást 2022. február 15-éig.

b) Részben automatikusan, részben az szja-bevallás alapján

Azok felé, akik 2021-ben:

• munkáltatótól, kifizetőtől is szereztek az összevont adóalapba tartozó vagy ekhós jövedelmet, és
• olyan jövedelmük is volt, ami után saját maguk fizették (fizetik) meg negyedévente az adóelőleget.

Ez vonatkozhat azokra az egyéni vállalkozókra, mezőgazdasági őstermelőkre, ingatlant bérbeadókra, akik az e tevékenységből származó jövedelmük mellett kifizetőtől származó jövedelemben is részesültek.

c) Kizárólag a bevallási kötelezettség teljesítése alapján

Ez akkor fordulhat elő, hogy ha a jogosult magánszemély jövedelméről a NAV-nak nincs információja.

Így például az adott magánszemély csakis egyéni vállalkozói vagy őstermelői jövedelemmel rendelkezik, illetve az összevont adóalapba tartozó jövedelme után saját maga fizeti a személyijövedelemadó-előleget (például magánszemélynek ingatlant ad bérbe).

Ezen adózói kör az önállóan elkészített 21SZJA bevallásában vagy az adóbevallási tervezet kiegészítésével igényelheti a visszatérítést.

2. A vallási közösségek 2021. december 31-ig kérhetik a NAV -tól a technikai számot

Ha 2022. évben a szervezet szeretne az szja 1 %-ában részesülni és még nem rendelkezik technikai számmal, akkor a technikai számot év végéig kell kérnie a NAV-tól, kötetlen formában.

Gábor Kertész

Head of Advisory | Accace Hungary

Kapcsolatfelvétel