A szankciómentességnek az adatszolgáltatás utólagos pótlása sem feltétele. Adómentesnek minősül a kifizető által juttatott járványügyi szűrővizsgálat.

1.Március végéig tart a szankciómentes időszak-Online számla

A NAV március végéig nem szab ki mulasztási bírságot akkor, ha az áfaalanyok nem vagy nem megfelelően szolgáltatnak adatot azokról a számláikról, amelyek 2021. január 4-től újonnan kerülnek be az adatszolgáltatással érintett számlák körébe.

2021. január 4-től változnak a kötelező számlaadat-szolgáltatásra vonatkozó szabályok: minden olyan számláról, módosító, érvénytelenítő számláról, amire az Áfa tv. számlázási szabályai alkalmazandóak, adatot kell szolgáltatni a NAV részére.

Tehát 2021. január 4-től

• a nem áfaalany belföldi vagy külföldi természetes személy, jogi személy, szervezet,
• a nem belföldi áfaalany, azaz más tagállami vagy harmadik országbeli áfaalany

részére számlázó programmal kiállított vagy kézi úton kibocsátott számlák adatait is kötelező lesz beküldeni a NAV-hoz.

Kivételt képez, így nem kell adatot szolgáltatni azon távolról is nyújtható szolgáltatások bizonylatáról, amely szolgáltatások után az adóbevallási és fizetési kötelezettségét az adóalany az egyablakos (MOSS) rendszerben teljesíti.

2021.március végéig tehát még van lehetőség a számlázó programok felkészítésére és a kiterjesztett, kötelező számlaadat-szolgáltatás teljesítésére.

2021. március 31-ig a NAV nem alkalmaz szankciót az alábbi esetekben:

• Ha az adatszolgáltatásra kötelezett áfaalany a számlázó programmal kiállított olyan számláról, amiről a 2020. július 1-jén érvényes szabályok szerint kötelező adatot szolgáltatni, a 2020. július 1-jétől érvényes szabályok szerint (vagyis 2.0-ás verziójú séma alkalmazásával) szolgáltat adatot.
• Ha az áfaalany nem teljesíti a kötelező adatszolgáltatást az olyan számláról, amiről csak 2021. január 4-től kell adatot szolgáltatni.
• Ha az áfaalany olyan számláról teljesít adatszolgáltatást, amiről a 2020. július 1-jén érvényben lévő szabályok szerint nem kötelező adatot szolgáltatni, azonban az adatszolgáltatása nem megfelelő.

A számlakibocsátó adóalanyok közül azok, akiknek 2021. január 4. előtt nem kellett online számlaadat-szolgáltatást teljesíteniük, kizárólag akkor mentesülnek a szankció alól, ha legkésőbb az adatszolgáltatási kötelezettséggel érintett első számla kiállításának napjáig regisztrálnak a NAV Online Számla rendszerben. A fentieknek megfelelő esetekben a szankciómentességnek nem feltétele a jelzett időszakban nem teljesített adatszolgáltatás utólagos pótlása vagy a nem megfelelő adatszolgáltatás utólagos korrekciója.

2. BREXIT

Még pár nap és az Egyesült Királyság elhagyja az Európai Vámuniót, vámszempontból harmadik országgá válik. Vannak még nyitott kérdések és a tárgyalófelek az egyik oldalon sem tudják, hogy pontosan mi fog történni. A tárgyalások még most is tartanak, nehéz a jövőt megtervezni, így az ezzel járó kihívásokra érdemes felkészülni.

3. Adómentes a kifizető által biztosított járványügyi szűrővizsgálat

2020. november 27-étől változtak az Szja tv. szabályai, adómentes lett a kifizető által biztosított járványügyi szűrővizsgálat juttatása, annak időpontjától függetlenül. A hatályba lépő Szja módosítás szerint nemcsak a kifizető által biztosított járványügyi szűrővizsgálat, hanem a védőoltás is adómentes juttatásnak minősül a juttatás időpontjától függetlenül. (Szja tv. 1. sz. melléklet 8.39. pont)

Ez azt jelenti, hogy adómentesnek minősül, ha a kifizető járványügyi szűrővizsgálatot – például koronavírustesztet – biztosít, vagy annak költségeit megtéríti a magánszemély számára. A megváltozott szabályok alapján akkor sem kell adóköteles jövedelmet megállapítani, ha a koronavírus világjárvány első hullámának időszakában, a veszélyhelyzet megszűnését követően, vagy az azóta eltelt időszakban végeztek szűrővizsgálatot kifizetői finanszírozással.

4. Közzétette a NAV a 2165 jelű nyomtatvány tervezetet

Az adózók felkészülése, saját rendszereik, könyvelési programjaik kifejlesztése céljából tervezeti formában közreadta a NAV a 2165 jelű áfabevallás nyomtatványképét, a mezőkhöz tartozó közös azonosítókat, valamint a 2165M alnyomtatvány (Összesítő jelentés) kitöltésére vonatkozó szabályokat.

5. Újabb időszakra és újabb ágazatokra terjednek ki a kedvező szabályok

2020. december 10-től meghosszabbodott a kedvezmények igénybevételének időszaka a veszélyeztetett ágazatokban működő vállalkozások munkaviszonnyal összefüggő közterhei tekintetében. Továbbá 2020. december 10-től újabb ágazatokkal is bővült a veszélyeztetett ágazatok köre.

6. Megjelentek a 2021. januári üzemanyagárak

7. Feketelista

Alkalmazottukat bejelentés nélkül foglalkoztatók

8. Adótraffipax

Gábor Kertész

Head of Advisory | Accace Hungary

Kapcsolatfelvétel