1. A NAV összefoglaló jelleggel ismertette a SBERBANK ügyfelei részére is elérhető fizetési kedvezményeket

A NAV kiadott egy közleményt, melyben részletesen ismertette a likviditási problémákkal (például a Sberbankkal szembeni intézkedések miatt) küzdő ügyfelek által elérhető lehetőségeket fizetési kötelezettségeik tekintetében.

A fizetési kedvezmények elérhetők magánszemélyek, egyéni vállalkozók és gazdálkodó szervezetek számára is.

Az ügyfelek részére elérhető fizetési kedvezmények a következők:

• fizetési halasztás és részletfizetés
• mérséklés, illetve elengedés

Fizetési halasztást és részletfizetést a NAV akkor engedélyezhet, ha a fennálló fizetési nehézség átmeneti jellegű, és annak kialakulás nem az adózónak felróható mulasztás miatt állt elő.

Mérséklés vagy elengedés iránti kérelmet az adóhatóság abban az esetben engedélyezhet, amennyiben a tartozás tényleges, lejárt esedékességű és meg nem fizetett. A NAV felhívja a figyelmet, hogy a hatályos jogszabályok értelmében adótartozás csak magánszemélyek esetében mérsékelhető vagy engedhető el, azonban kifizető, munkáltató által levont adó- és járuléktartozásokra nem igényelhető. A gazdálkodó szervezetek késedelmipótlék- és bírságtartozásra kérhetnek mérséklést vagy elengedést, amennyiben a fizetési kötelezettség a tevékenység és gazdálkodás ellehetetlenülését okozná.

Elektronikus kapcsolattartásra kötelezett egyéni vállalkozók kérelmüket az FAM01 jelű űrlapon nyújthatják be, elektronikusan, míg a magánszemélyek és elektronikus kapcsolattartásra nem kötelezett adózók az elektronikus benyújtás mellett papíralapon, levélben vagy a NAV honlapján elérhető nyomtatható űrlapon terjeszthetnek elő kérelmet az illetékes adó- és vámigazgatóságoknál.

Magánszemélyek részére a NAV évente egyszer, legfeljebb 1 000 000 forint értékű adótartozásra egyébként 12 hónapos, pótlékmentes automatikus részletfizetést biztosít, amelyet az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás AUTRESZ jelű adatlapján vagy a FAM01 űrlapon elektronikusan vagy papíralapon kérelmezhető.

A gazdálkodó szervezetek kérelmeiket a FAG01 jelű űrlapon terjeszthetik elő, elektronikus formában.

A fizetési kedvezmények részletes szabályairól a NAV korábban információs füzeteket adott ki, amelyek száma:

• 30.1 füzet a gazdálkodó szervezetek és
• 30.2 füzet a magánszemélyek, illetve egyéni vállalkozók esetén.

2. Fókuszban az SZJA-bevallás

Elérhető a 2021. évi SZJA-bevallás tervezete, illetve kitölthetők az adófelajánlásról szóló nyilatkozatok

A NAV a törvényben rögzített határidő lejárta előtt két héttel, március 1-jén elérhetővé tette az személyi jövedelemadó-tervezeteket. Ezzel párhuzamosan az online felületen elérhetővé váltak az 1+1%-os felajánlásokról szóló nyilatkozatok is.

A korai tervezetkiküldetés mögött az a megfontolás állt, hogy a családi adóvisszatérítést minél hamarabb megkaphassák az arra jogosultak. Ennek érdekében a kiutalásra nyitva álló 30 napos folyamatot a NAV felgyorsította, így a bevallások véglegesítését követően a visszatérítéseket akár már két héten belül is utalja az adóhatóság.

A bevallástervezetek elektronikusan az eSZJA portálon érhetők el (https://eszja.nav.gov.hu) KAÜ-azonosítást követően (ügyfélkapu, e-személyi igazolvány, arcképes videós azonosítás vagy telefonos azonosítás útján). Amennyiben a tervezetben szereplő adatok helyesek, abban ez esetben további teendő nincs, a tervezet május 20-án automatikusan bevallássá válik majd.

Azok számára, akik olyan jövedelmet szereztek tavaly, amely nem szerepel a tervezetben, vagy olyan kedvezményre jogosultak, amelyet évközben nem érvényesítették, szintén a május 20-i határidő vonatkozik, a bevallásban módosítani eddig lehet.

Az ügyfélkapu regisztrációval nem rendelkezők még 2022. március 15-ig kérhetik tervezetük postai kézbesítését SMS-ben, online, telefonon, postai úton levélben vagy rendszeresített nyomtatványon, illetve személyesen a NAV ügyfélszolgálatain.

3. Megjelent az Adóvilág legfrissebb száma, nyilvánosan elérhető cikk az adó-visszatérítésről, gyakorlati példákkal

Megjelent a NAV szaklapjának idei 3. száma, amelyben az Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály referense, Kopányiné Mészáros Edda ír az adó-visszatérés bevallásban történő szerepeltetéséről.

Azok, akik február 15-ig megkapták az adó-visszatérítést előlegként, a bevallásban kell, hogy elszámolják a kiutalt összeget, míg azoknak, akik jogosultak, de még nem részesültek a visszatérítésben, szintén a bevallásban kell erről nyilatkozniuk.

A NAV felhívja az adózók figyelmét arra, hogy a tárhelyre vagy postai úton érkezett adóbevallás-tervezetet alaposan érdemes áttekinteni, és ellenőrizni, hogy az egyes adóalap-kedvezmények és a visszatérítés összege helyesen szerepelnek-e az űrlapon.

Az idei évben az SZJA-bevallásra rendszeresített űrlap kiegészült egy 21SZJA-D lappal, amelyen a 97-105. sorok szolgálnak az adó-visszatérítéssel kapcsolatos számítások levezetésére. E sorokban kell elszámolni a korábban, előlegként kapott visszatérítésekkel, illetve a megadni a visszatérítés még ki nem utalt összegét. Fontos, hogy nemcsak az SZJA (97. sor), hanem az EKHO (98. sor) és KATA (99. sor) után járó visszatérítéseket is ezen a lapon kell feltüntetni és elszámolni.

További változás az új bevallási űrlapon, hogy a 21SZJA-01 lapon a 107. sorban kell a magánszemélyeknek nyilatkozni az egyes, gyermekekhez köthető adókedvezményekről és adó-visszatérítésről, ezek jogosultsági jogcíméről. A „kedvezmény típusa” mezőben 6 különböző kód tüntethető fel, amelyek az alapján változnak, hogy melyik típusú kedvezményt, esetleg kombináltan kedvezményeket kívánja az adózó igénybe venni (Előfordulhat ugyanis, hogy a visszatérítésen felül jogosult lesz további kedvezményekre is, amennyiben évközben azokat nem vette igénybe, és adóalapja meghaladja a visszatérítés maximum adóalapját).

4. Gyakori kérdésekre válaszolt a NAV az SZJA-bevallásokkal kapcsolatban

Egy magánszemély 2021-ben osztalékot kapott. Az osztalék összegét és az azt terhelő személyi jövedelemadót szerepelteti a 21SZJA bevallás 167. sorában. A kifizető felé nyilatkozott, hogy a munkaviszonyból származó jövedelme elérte a szociális hozzájárulási adófizetési felső határt, ezért a kifizető az osztalékból nem vont le szociális hozzájárulási adót. Kell-e szerepeltetni ebben az esetben az osztalék összegét a bevallás 287. sorában, továbbá ki kell-e tölteni nulla adattartalommal a 289. sor f) és g) oszlopát vagy üresen hagyhatók ezek a sorok?

Ebben az esetben az osztalék után nem keletkezik szociálishozzájárulásiadó-fizetési kötelezettség, mivel a szociális hozzájárulási adófizetési felső határt elérte a munkabér. Ettől függetlenül a bevallás 287. sorában fel kell tüntetni az osztalék összegét, a 286. sorban pedig szerepelnie kell a munkabér összegének, valamint ki kell tölteni a 289. sort is.

Mivel a kifizető nem vont le szociális hozzájárulási adót, ezért a 289. sor f)-g) oszlopaiba nullát kell írni.

• A tavalyi évben egyéni vállalkozóként folytattam tevékenységet. Készül-e nekem adóbevallási tervezet? Ha igen, kérhetem-e annak postai úton történő megküldését?

A 2021-re a NAV az egyéni vállalkozóknak is elkészíti a bevallási tervezetet, amely a munkáltatói, kifizetői bevallások, adatszolgáltatások adatait tartalmazza.

Az egyéni vállalkozók a bevallási tervezet adatainak alapján tudják elkészíteni bevallásukat. Az szja hatálya alá tartozó egyéni vállalkozóknak a tervezet adatait ki kell egészíteniük az egyéni vállalkozói tevékenységből származó jövedelemmel és az azzal összefüggő adókötelezettségekkel. Emiatt az egyéni vállalkozóknak elkészített adóbevallási tervezet – az egész évben katás egyéni vállalkozók kivételével – a 2022. május 20-i bevallási határidő után nem válik bevallássá, vagyis módosítás, kiegészítés nélkül nem hagyható jóvá.

A teljes adóévben katás egyéni vállalkozók adóbevallási tervezete automatikusan bevallássá válik akkor, ha önállóan bevallást nem készítenek május 20-ig, így nekik lehetőségük van szerkesztés nélkül jóváhagyniuk tervezetüket.

Egyéni vállalkozóként a bevallási tervezet postai megküldése az elektronikus kapcsolattartási kötelezettség miatt nem kérhető.

Technikai segítség:

Az ”eSZJA” felületen a „Gyakori mezők” opciót választva egy 15 lehetőséget tartalmazó felület válik láthatóvá, ahol kiválasztható az „Egyéni vállalkozók” lehetőség. Ezt választva és a „Tovább” gombra kattintva elérhetővé válik az egyéni vállalkozókkal kapcsolatos adóbevallási sorok hozzáadásának lehetősége. Itt lehet bevallani az egyéni vállalkozói jövedelmet a választott adózási módszertől – vállalkozói személyi jövedelemadó vagy átalányadózás – függően.

• Ingatlan bérbeadásából származó jövedelem szerepel-e a tervezetben?

Amennyiben az ingatlan bérbeadása nem magánszemélynek történt, hanem kifizetőnek, abban az esetben a NAV elkészíti a tervezetet, amelyben szerepel a magánszemély bérbeadásból származó jövedelme is munkabére mellett – amennyiben rendelkezett azzal.

Amennyiben a bérbeadás miatt a magánszemély áfafizetésre kötelezett (akár kifizető részére akár magánszemély részére történő bérbeadás kapcsán), úgy módosítás, kiegészítés nélkül a tervezet nem jóváhagyható.

Amennyiben az adóalany magánszemélynek adott bérbe ingatlant, és más bevétele nem volt, úgy a NAV nem készít bevallás-tervezetet számára, hanem a 21SZJA bevallást önállóan kell elkészíteni, és feltölteni a bérbeadásból származó bevétel összegével, a költségekkel, számított jövedelemmel, illetve a negyedévente megfizetett adóelőleg összegével.

Amennyiben a magánszemélynek emellett más adóköteles jövedelme is volt, amelyről a hatóság adatokkal rendelkezik (pl. munkabér), abban az esetben ugyan a NAV készít tervezetet, azonban a bérbeadásról szóló adatokkal ezt a magánszemélynek ki kell egészítenie.

• 18 évet betöltött gyermek után jár-e a családi adókedvezmény vagy adó-visszatérítés?

Az adó-visszatérítés csak akkor jár, ha az adóalany 18. életévét betöltött gyermeke után még családi pótlékra jogosult (például még középiskolába jár).

5. Adótraffipax

A NAV előzetes tájékoztatása alapján Észak-, Dél-, Kelet- Budapesten is ellenőrzi a nőnaphoz kapcsolódóan a virág- és ajándékárusokat (március 7. és 11. között).

A NAV Bács-Kiskun Megyei Adó- és Vámigazgatóságának munkatársai március 7. és 13. között Soltvadkerten ellenőrzik az alkalmazottak megfelelő bejelentését, számla- és nyugtaadási kötelezettség teljesítését, illetve a bevételek alakulását monitorozzák majd a pénztárgépek adatai alapján.

Baranya megyében a nőnap alkalmából szintén ellenőrzésre számíthatnak a virág-, ajándék- és édességkereskedők. Szerdán Bükkösdön és Kővágószőlősön a vendéglátóhelyeken, csütörtökön pedig Pécsett a kertészetekben és a faiskolákban jelenhetnek meg az adóhatóság munkatársai.

A NAV Somogy Megyei Adó- és Vámigazgatóságának munkatársai 2022. február 7. és 11. között az alábbiak szerint ellenőriznek. Hétfőn, nőnapon a virágüzletekben, édesség- és ajándékboltokban zajlanak majd ellenőrzések. A hét többi napján ellenőrzésekre lehet számítani: vendéglátóhelyeken, azokban az üzletekben, ahol a pénztárgépekből nem érkezik adat, valamint az építkezéseken. A nyugta- és számlaadást, a pénztárgépekkel kapcsolatos előírások betartását, a nyilvántartások vezetését, az év végi leltár meglétét, a forgalmazott áruk eredetét, valamint a foglalkoztatottak bejelentésének szabályszerűségét is vizsgálják a revizorok.

Nőnap alkalmából egyébként a virág-, édesség-, ajándékboltok országos szinten számíthatnak ellenőrzésekre.