Január havi adózási kisokos az Accace Hungary adószakértőitől

Az Accace adótanácsadói csapata 2026-tól havonta készít Önöknek egy összefoglalót az adott hónap adózással kapcsolatos aktualitásairól, adatszolgáltatási és bevallási határidejeiről, kiegészítve egyes adózáshoz kapcsolódó útmutatókkal és praktikus információkkal.

Célunk, hogy a 2026. januári adózási határidők és változások kapcsán segítsük a vállalkozásokat a mindennapi jogalkalmazásban – kiemelve az актуális adókedvezményeket és a tipikus kockázati pontokat.

Fontos: a jelen összefoglaló nem minősül adótanácsadásnak, és nem teljes körű. Nem térünk ki minden szektorális adóra, a jövedéki adóra és a vám területére sem.

Januári adózási határidők és teendők 2026-ban

Az éves, mentesített jövedelemhatár pedig, amely az éves minimálbér feléhez igazodik 1 936 800 forintra nőtt.

Adatszolgáltatási határidő az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 129. §-a szerinti partnerellenőrzés eredményeiről. Az Áfa tv. 129. § -a szerinti partnerellenőrzés célja, hogy biztosítsa: az importáfa levonási joga csak akkor engedményezhető, ha az importőr nem jelent adókockázatot. A közvetett vámjogi képviselőknek kötelező ellenőrizniük azon partnereiket, akik nem megbízható adózók vagy nem rendelkeznek önadózási engedéllyel. Az eredményeket NAV felé be kell jelenteni, ez az adatszolgáltatás tárgya.

A 2508INT jelű nyomtatványon a december hónapra vonatkozóan a Magyarországon bejegyzésre nem kötelezett külföldi foglalkoztató (a továbbiakban: külföldi vállalkozás), annak pénzügyi képviselője vagy adózási ügyvivője – ezek hiányában maga a külföldi vállalkozás – nyújtja be a foglalkoztatottjára vonatkozó szociális hozzájárulási adó, társadalombiztosítási járulék és egyéb adatok bevallását.

Mikor merülhet fel ez a kötelezettség a gyakorlatban?

Például, ha külföldi vállalkozással munkaviszonyban dolgozik Magyarországról egy magánszemély, aki egyébként a magyar TB hatálya alá tartozik.

Bevallási határidő a termékimport utáni általános forgalmi adó megállapítására és megfizetésére vonatkozó különös szabályokat alkalmazó adózók részére. Az SAAFA nyomtatvány szolgál az Áfa tv. XIX/C. fejezete szerinti különös szabályok alapján történő bevallásra az 150 euró alatti értékű, harmadik országból távértékesítéssel importált termékek után, ha nem az Import Egyablakos Rendszert (IOSS ) alkalmazzák.

Ne a határidőkön múljon a bírság!

Töltse le a 2026-os adónaptárat, és tartsa egy helyen az összes fontos adózási határidőt.

Letöltöm az adónaptárat!

ÁFA bevallás határideje

Általános forgalmi adó bevallási és befizetési határidő mind a havi, mind a negyedéves bevallók számára.

Cégautóadó

Eddig a napig kell a 2501 számú nyomtatványon bevallani a cégautóadót.

Felhívjuk a figyelmet, hogy külföldi rendszámú autó rövidtávú bérlése is cégautóadó bevallási kötelezettséget jelenthet a gazdálkodóknak. Vagyis, ha a gazdasági társaság külföldön bérel személygépkocsit (nem szerepel magyar nyilvántartásban) és költséget számol el (pl. bérleti díj, üzemanyag, biztosítás), akkor Magyarországon cégautóadó fizetési kötelezettsége keletkezik. Ha a költségelszámolás egy hónapon belül történik, az adókötelezettség abban a hónapban áll fenn, amelyet megelőző hónapban a költségelszámolás történt (tehát itt egy hónappal eltoltan kell az adót megállapítani).

A havi adótétel meghatározásához szükséges a gépkocsi teljesítménye (kW) és a környezetvédelmi osztály-jelzése.

IFRS és rehabilitációs hozzájárulás

A 2501 számú nyomtatványon fenti határidőigteljesíti a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS-ek) szerinti beszámoló készítésére áttérő adózó az áttérés adóévében és az áttérést követő adóévben negyedévente, a negyedévet követő hónap 20-ik napjáig adatszolgáltatását a várható éves adózás előtti eredményéről, adóalapjáról és fizetendő adójáról. 2026. évtől ez a rendelkezés hatályon kívül helyezésre kerül.

Szintén a 2501 számú nyomtatványon negyedévente esedékes a rehabilitációs hozzájárulás előlegének bevallása, azonban a 2025. IV. negyedévére vonatkozóan nincs előlegbevallási kötelezettség január hónapban, hanem majd az éves hozzájárulás mértékét kell elszámolni február 25-ig.

Egyéb adózási határidők

Befizetési határidő a már említett adókon kívül többek között a kisvállalati adó előleg, társaságiadó-előleg, energiaellátók jövedelemadójának előlege, innovációs járulékelőleg, népegészségügyi termékadó, környezetvédelmi termékdíj, turizmusfejlesztési hozzájárulás tekintetében.

Bérszámfejtést érintő változások 2026 januártól

Megszűnik a T1041-es nyomtatvány

2026. január 1-jétől a T1041-es nyomtatvány helyett a 08E jelű űrlapon kell bejelenteni a biztosítotti jogviszonyt. ÁNYK-ban: A fájlnév továbbra is T1041 marad, az új elnevezés csak a nyomtatvány képén és az online keresőben jelenik meg.

Mire szolgál a 08E jelű adatlap?

Az aktuális foglalkoztatással kapcsolatos adatokat ezen az adatlapon jelentik be a kifizetők és foglalkoztatók a Nemzeti Adó- és Vámhivatalhoz.

Ezt az adatlapot kell kitölteni többek között, ha:

• új biztosítási jogviszony létesül,

• megszűnik a biztosított jogviszonya,

• a biztosítottnak szünetel a biztosítási jogviszonya (egynapos szünetelés esetén is).

Bevezetésre került az elektronikus e-TB kiskönyv

2026. január 1-től megszűnik az „Igazolvány a biztosítási jogviszonyról és az egészségbiztosítási ellátásokról” elnevezésű papír alapú nyomtatvány (ún. „TB kiskönyv”) vezetési kötelezettsége, így ezen időponttól a társadalombiztosítási kifizetőhellyel rendelkező foglalkoztatók az egészségbiztosítási pénzbeli ellátások megállapításához szükséges biztosítási jogviszony adatokat, valamint egészségbiztosítási pénzbeli ellátási adatokat a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő (NEAK) által működtetett elektronikus felületről kérdezheti le.

Béren kívüli juttatások nyújtása és a cafeteria-szabályzat 2026

Miért előnyös adózási szempontból, ha a munkáltató nemcsak bérjövedelmet, hanem béren kívüli juttatásokat is ad a dolgozóinak?

A munkáltatói teljes költség és munkavállalói nettó összeg arányában a munkabérhez kapcsolódó teljes közteher (69% körüli) viszonylag magas, mellyel szemben kedvezőbb adózás alá esnek a béren kívüli juttatások, akár 33% vagy 28% adóteherrel, vagy bizonyos esetekben akár adómentesen (sportrendezvényre- és kulturális eseményre belépők, bérletek) is adhatók.

A juttatások rendszerét, keretösszegét és választható elemeit célszerű írásban rögzíteni, ezt a célt szolgálja a cafeteria-szabályzat. Ez a szabályzat biztosítja az átláthatóságot és a jogszabályi megfelelést.

Évkezdő adózási fókuszpontok

A pénzügyi év zárása kapcsán az alábbiakat érdemes áttekintenie, átgondolnia a vállalkozásoknak

Kapcsolt vállalkozással rendelkező gazdasági társaságok figyelmébe

• A cég kapcsolt vállalkozással kötött ügyleteinek árazása megfelelt-e a szokásos piaci árnak?
• A kapcsolt ügylet nagyságrendje alapján fennáll-e TP dokumentációs kötelezettség?
• Szükséges-e kiigazítás társasági adóban vagy helyi iparűzési adóban?
• Bejelentette-e a kapcsolt vállalkozásait a szerződéskötést követően a NAV felé?

Bármelyik elmaradása esetén a NAV egy ellenőrzés során bírságot állapíthat meg, illetve az elmúlt években a terület (transzferárazás, kapcsolt vállalkozások) kiemelt fókuszt kap az adóhatóság részéről, így javasoljuk az ezzel kapcsolatos kockázatok feltárását, illetve a szabálytalan helyzetek mihamarabbi rendezését.

Kutatás-fejlesztési tevékenyéggel érintett gazdasági társaságok

Ezen vállalkozásoknak a TAO (társasági adó) bevallás benyújtás előtt érdemes átgondolniuk, hogy milyen módon érvényesítik a kutatás-fejlesztési (K+F) adókedvezményeiket.

Ennek körében vizsgálandó, hogy van-e elegendő HIPA(helyi iparűzési adó)/TAO alap, amellyel szemben érvényesíthető a kedvezmény, vagy inkább szocho kedvezmény formájában vegye igénybe a cég, ha annak feltételei egyébként fennállnak?

Globális minimumadó

A globális minimumadó kötelezettség a legalább 750 millió EUR konszolidált árbevételt elérő multinacionális cégcsoportok tagjainál merülhet fel, mivel számukra legalább 15%-os effektív adókulcs alkalmazása kötelező minden országban, ahol működnek.

A globális minimumadó kötelezettség bejelentési határideje nem januári ugyan, de érdemes rá már most felkészülni.

A GLOBE szabályok alá tartozásról szóló első bejelentési kötelezettség 2024. december 31-ig volt esedékes a naptári évvel azonos üzleti évvel rendelkező cégeknek, a 2025. adóévről – a GLOBE szabályok alá való tartozás tekintetében – 2026. február 28-ig kell bejelentést tenni.

A legkritikusabb dátumok:
január 10. (importáfához kapcsolódó adatszolgáltatás),
január 12. (2508 és 2508INT bevallás),
január 20. (áfa, cégautóadó, több adóelőleg befizetése).
Ezek elmulasztása mulasztási bírságot és késedelmi pótlékot vonhat maga után.

Igen. A 2508-as bevallást nullás adattartalommal is be kell nyújtani, ha az adott időszakban adatszolgáltatási kötelezettség fennáll, még akkor is, ha tényleges adófizetés nem keletkezik.

A 2508INT bevallást akkor kell használni, ha egy külföldi foglalkoztató magyar TB-hatály alá tartozó munkavállalót alkalmaz – például amikor egy magánszemély Magyarországról dolgozik külföldi munkáltatónak.

Igen, bizonyos esetekben igen. Ha a vállalkozás külföldi rendszámú személygépkocsit bérel, és költséget számol el (bérleti díj, üzemanyag, biztosítás), akkor Magyarországon cégautóadó-fizetési kötelezettség keletkezhet.

2026. január 1-jétől megszűnik a T1041-es nyomtatvány, és a biztosítotti jogviszony bejelentését a 08E jelű adatlapon kell teljesíteni. Ez érinti az új belépéseket, a kilépéseket és a biztosítás szünetelését is.

A papíralapú TB kiskönyv megszűnik. A foglalkoztatók az egészségbiztosítási ellátásokhoz szükséges adatokat a NEAK elektronikus rendszeréből kérdezhetik le, ami gyorsabb és átláthatóbb adminisztrációt tesz lehetővé.

A munkabér teljes közteher-terhe közel 69%, míg a béren kívüli juttatások egy része 28–33%-os adózással, sőt bizonyos esetekben adómentesen is adható.
Egy jól kialakított cafeteria-szabályzat jelentős költségmegtakarítást eredményezhet.

Ha a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek értéke eléri a jogszabályban meghatározott küszöböt, akkor transzferár-dokumentációs kötelezettség áll fenn. Ennek elmulasztása súlyos bírságkockázatot jelent, mivel a terület kiemelt NAV-fókusz.

A globális minimumadó azon multinacionális cégcsoportokat érinti, amelyek konszolidált árbevétele eléri a 750 millió eurót. A 2025-ös adóévre vonatkozó bejelentési határidő: 2026. február 28.

Ildikó Hajnal-Balázs

Tax Manager | Accace Hungary

Kapcsolatfelvétel